德国当地时间8月21日，欧洲支付巨头Wirecard正式被德国Dax指数从30个成分股里除名，由德国外←卖巨头DeliveryHero取而代之。隔日，据外媒消息，Wirecard将出售英国、巴西业务给其他金融科技服务公司，分拆之路已经开启。
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自六月财务造假丑闻曝光后，经过各国警方近两个月的调查，Wirecard的欺诈手段正在变得越来越清晰，其中，菲律宾已经↓成为出现频率最高的场景之一。
菲律宾律师马克·托伦蒂诺（MarkTolentino）在菲律宾两家银行的信托账户中为Wirecard管理了19亿欧元，直到今年6月，安永发现〇这笔账无法确认，公司随后承认资金并不存〓在，启动破产程序。
目前，托伦蒂诺否认与Wirecard的这起丑闻有任何关系。但与此同时→，有文件证明他的贸易公司与Wirecard的前东南亚业务财务总监有生意往来。他本应在7月底向该国司法当局【提供证词，但因为疫情未能成行，而且马尼拉最近又实施了为期两周的封锁。其代理律师对媒体回应请求不予置评。
根据菲律宾央行行长的说＠法，所谓的19亿欧元从未进入菲律宾，这样的金额相当于菲律宾外汇存款的5%左右，如此庞大的资金很难不被人注意到而转移。但世界银行2010年曾作出一♀项估计，1999至2007年菲律︼宾地下经济总量占GDP比重平均值超过40%，在十个东〖盟国家中排名第四，仅次于缅甸、泰国和柬埔ζ 寨。
平行系统里的影子公司网络
公开资料显♀示，Wirecard成立于1999年，是德国Ψ 一家全球性金融服务科技公司，为航◥空公司、电信公司等B端客户处理信用卡收款、电子支付等业○务，甚至也为成人网▅站、线上博彩网站提供支付服务，这在许多国家被禁止。也因为这个原因，Wirecard很早就被怀疑涉嫌洗钱。
慕尼黑的检察院已经为这起财务造假案件调查了近两个月，调查人员①指控Wirecard原CEO马库斯·布劳恩（MarkusBraun）、前东南亚业务财务总监扬·马萨勒克（JanMarsalek）和其他高管从银行和投资者那里融资32亿欧元，并可能挪用了其中大部分。目前布劳恩拒绝承认这一指控，马萨勒克→下落不明。
"有一个官方的Wirecard，隔壁还有一个马萨♀勒克经营的影子帝国。"一位Wirecard内部人士表示。
Wirecard背后的影子公司发挥两个作用：一方面，Wirecard欺诈团伙通过所谓的第三方合作伙伴进行销售，第三※方并不存在，只是为了维持科技公司快速发展的假象。另一方面，财务总监马萨勒克和公司有可能是利用这些公司将』钱偷进自己的腰包。
最初，Wirecard的亚洲总部设在新加坡，当地检察官已经准备起诉在马克·托伦蒂诺（MarkTolentino）之前的新加坡律师，他也像托伦蒂诺一样，涉嫌在Wirecard的信托账户中假装资金。新加坡当局正在对Wirecard和该∏律师采取行动。
这名新加坡律师扮演了双重角色。他不仅是受¤托人，还曾◆出现在Wirecard的一些第三方合作公司当中，是亨利·奥沙利文（HenryO'Sullivan）的知己——奥沙利文是一名45岁的英◤国男人，涉嫌与马萨勒克●合作，建立了掩盖骗局的影子公司网络。
奥沙利文背后的公■司包括SenjoGroup、Ocap、PXPFinancial，这︾些公司长期从Wirecard贷款，不知情的Wirecard员工以为这些公司真的在用贷款做生意，连德国巴登符腾堡州银⊙行在内的15家大银行也如此人为，这些银行在2018年曾为Wirecard提供17.5亿欧元的信贷额度。
德国商业银行财团代表报告称，Wirecard在2023年12月已基本用完信贷额度，在2023年3月要求将额度再延长三个月№，"我们没发觉有什么异样，因为疫情，很多公司都尽可能地借流动资金。"与此同时，毕马威会计事务所对Wirecard的资产负债表进行特别审计，报告指出，Wirecard的三家第三方公司均未配合调查。
警方认为，Wirecard通过向SenjoGroup等所谓的第三方公司发放贷▓款，偷运出银行的钱→。警方当前还在调查具体是哪些人经手以及资金的最终去向。在遥远的东南亚，德国检察院追踪起这笔钱的路径来困难重重，目前判断钱落在马萨勒克和奥沙利文手里。
为了控制资金≡流向，马萨勒克和奥沙利文曾特意将Wirecard的员工安排到影子公司，此为典型运ξ 作模式。例如，在2023年初，一名Wirecard的经理曾调到PXPFinancial管理层工作卐；从2018年开始，Ocap就由一名Wirecard前经理掌管；同时，这位Ocap高管的妻子在Wirecard的亚洲子公司工作，该亚洲子公司向Ocap大规模发放◆贷款。
骗局∑ 背后的"洗钱圣地"
除了Wirecard的亚洲№总部新加坡，菲律宾也成＠为这场财务骗局的难解"黑匣子"。
鉴于新加坡的法律发展和监管力度，马萨勒克后来将自己的"帝国中心"转移╳到菲律宾，并在菲律宾找到了⌒新的受托人——马克·托伦蒂诺（MarkTolentino），论地□区市场声誉，菲律宾早有洗钱和赌博圣地的声名。前FBI探员StephenCutler表示："Wirecard这样的公司选择菲律宾这样的国家，专门寻找√系统中的漏洞加以利用。"该探员现在是菲律宾打击洗钱的顾问。
虽然菲律宾法律将金融诈骗列为刑事犯罪，但菲律宾当局资金不足，工作负担过重∮。上述探员指出，菲律宾央行、证监会和★反洗钱局可能有很多优秀、勤奋的工作人员，但这三个机构缺乏对金融机构进行日常监督和审计的能力和意愿。国际反洗钱金融行动特别工作组（FATF）已经表示，如果菲律宾在2023年2月之前不弥补其金融漏洞，将把菲律宾重新列入加强监控的"灰名单"。
2007年，Wirecard在菲律宾马尼拉设立了分公司，并外派员工克╳里斯托弗·鲍尔（ChristopherBauer）到马ㄨ尼拉开展亚洲业务。但他很快就从Wirecard离职，转而与妻♀子经营FröhlichTours、PayEasy、Centurion等第三方公司。其中，PayEasy是Wirecard贷款最大的接受者之一，上次接受的贷款达到2.7亿欧元。
在最近一次经审计的2018年财务Ψ报告中，PayEasy为Wirecard带来近3亿欧元的销售收入，创造的利润约占Wirecard当年总利润的五分之一。但菲律▓宾证监会交易委员会SEC的文件显ぷ示，PayEasy在2018年报告亏损500菲律【宾比索，折合8欧元，大多数年份根本没有财▽务报告。
更为扑朔迷离的是，财务丑〗闻暴露后，2023年7月27日，鲍尔的妻子在社交媒体上发了一张骨∩灰盒的照片，表示丈夫〗已经去世。几天后，鲍尔在德国的亲属在黑森州报纸上刊登了一则讣㊣告。菲律宾当局已确认鲍尔的死亡消息。
关键＠ 人物之一年仅44岁，却在此时离世，很快引起坊间☆议论。因为菲律宾既是△金融诈骗犯翻云覆雨之地，也是一个比较容易"假死"的地方。2016年，美国作家伊丽莎白·格林伍德曾在其著作中描述她如何在菲律宾上ω演自己的死亡，包▂括死亡证明、黑市的尸体和□葬礼。马尼拉的一⊙位殡仪馆馆长证实，假死并不罕见，伪造死亡∞证明的价格约为5000菲律宾比●索，相应的尸体ω 需要额外的费用。
而∩接近鲍尔的一名熟人向德国当地媒体表示，在医院火化〇之前，他能够确认死者身份，确实是鲍尔。鲍◆尔的父亲则表示，儿子没有生病，但在近期突然感到很虚弱，据称，死因是致病菌感染造成☆的败血症。
依然在逃的是马萨勒↙克。菲律宾移民局在6月底表示他已经离开菲律宾，但后来菲律宾司法部长又不得不公】开承认，移民局的两名官员因涉◣嫌受贿伪造其出入境记录↓被停职▲。目前，国际刑警组织已将对马萨勒克的通缉令等级升至最」高的红色，德国联邦刑事警察局也在公开征集线索。
